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最新 | 一文带您相识「增值税发票」,很是全面,一定收藏好

时间:2021-09-29 20:02:01 来源:可以赌足球的app 点击:

本文摘要:解决发票实务中的许多问题,都需要对发票的基础知识有所相识。《国家税务总局货物和劳务税司关于做好增值税发票使用宣传领导有关事情的通知》(税总货便函〔2017〕127)的附件《增值税发票开具指南》基于其时的政策,对通过增值税发票治理新系统开具的发票的相关政策举行了梳理。 其时通过增值税发票治理新系统开具的发票种类包罗增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子普通发票和灵活车销售统一发票。

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解决发票实务中的许多问题,都需要对发票的基础知识有所相识。《国家税务总局货物和劳务税司关于做好增值税发票使用宣传领导有关事情的通知》(税总货便函〔2017〕127)的附件《增值税发票开具指南》基于其时的政策,对通过增值税发票治理新系统开具的发票的相关政策举行了梳理。

其时通过增值税发票治理新系统开具的发票种类包罗增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子普通发票和灵活车销售统一发票。本文在此基础上,凭据之后出台的新政策,对二手车销售统一发票、通行费电子普通发票、区块链电子普通发票、发票监制章等相关政策及票样举行了增补、完善、更新。

一、增值税专用发票由基本联次或者基本联次附加其他联次组成,分为三联版和六联版两种。基本联次为三联:第一联为记账联,是销售方记账凭证;第二联为抵扣联,是购置方扣税凭证;第三联为发票联,是购置方记账凭证。

其他联次用途,由纳税人自行确定。纳税人管理产权过户手续需要使用发票的,可以使用增值税专用发票第六联。二、增值税普通发票增值税普通发票,分为折叠票、卷式票,电子普通发票三种。

纳税人可以通过向书面申请书面向税务机关要求使用印有本单元名称的增值税普通发票(折叠票)和(卷票)。通行费电子普通发票和区块链电子普通发票都是电子普通发票。(一)增值税普通发票(折叠票)1.联次先容及票样由基本联次或者基本联次附加其他联次组成,分为两联版和五联版两种。基本联次为两联:第一联为记账联,是销售方记账凭证;第二联为发票联,是购置方记账凭证。

其他联次用途,由纳税人自行确定。纳税人管理产权过户手续需要使用发票的,可以使用增值税普通发票第三联。

增值税普通发票的防伪措施为灰变红防伪油墨,增值税普通发票各联次颜色:第一联为蓝色,第二联为棕色,第三联为绿色,第四联为紫色,第五联为粉红色。2.增值税普通发票(折叠票)的发票代码调整为12位凭据《国家税务总局关于增值税普通发票治理有关事项的通告》(国家税务总局通告2017年第44号),自2018年1月1日起,将增值税普通发票(折叠票)的发票代码也调整为12位。

税务机关库存和纳税人尚未使用的发票代码为10位的增值税普通发票(折叠票)可以继续使用。3.冠名的增值税普通发票(折叠票)凭据《国家税务总局关于增值税普通发票治理有关事项的通告》(国家税务总局通告2017年第44号)自2018年1月1日起,纳税人可根据《中华人民共和国发票治理措施》及其实施细则划定,使用印有本单元名称的增值税普通发票(折叠票),通过增值税发票治理新系统开具。

(1)纳税人可根据《中华人民共和国发票治理措施》及其实施细则划定,书面向国税机关要求使用印有本单元名称的增值税普通发票(折叠票),国税机关按划定确认印有该单元名称发票的种类和数量。纳税人通过增值税发票治理新系统开具印有本单元名称的增值税普通发票(折叠票)。(2)印有本单元名称的增值税普通发票(折叠票),由税务总局统一招标采购的增值税普通发票(折叠票)中标厂商印制,其式样、规格、联次和防伪措施等与税务机关统一印制的增值税普通发票(折叠票)一致,并加印企业发票专用章。

(二)增值税普通发票(卷票)1.联次先容及票样《国家税务总局关于启用增值税普通发票(卷票)有关事项的通告》(国家税务总局通告2016年第82号)的解读明确,税务总局决议自2017年1月1日起启用增值税普通发票(卷票),增值税普通发票(卷票)分为两种规格:57mm×177.8mm和76mm×177.8mm,均为单联。增值税普通发票(卷票)的基本内容包罗:发票名称、发票监制章、发票联、税徽、发票代码、发票号码、机打号码、机械编号、销售方名称及纳税人识别号、开票日期、收款员、购置方名称及纳税人识别号、项目、单价、数量、金额、合计金额(小写)、合计金额(大写)、校验码、二维码码区等。增值税普通发票(卷票)由纳税人自愿选择使用,重点在生活性服务业纳税人中推广使用。2.冠名的增值税普通发票(卷票)国家税务总局《关于使用印有本单元名称的增值税普通发票(卷票)有关问题的通告》(国家税务总局通告2017年第9号)及其解读明确,自2017年7月1日起,纳税人可根据《中华人民共和国发票治理措施》及其实施细则要求,书面向国税机关要求使用印有本单元名称的增值税普通发票(卷票),国税机关按划定确认印有该单元名称发票的种类和数量。

印有本单元名称的增值税普通发票(卷票),由税务总局统一招标采购的增值税普通发票(卷票)中标厂商印制,其式样、规格、联次和防伪措施等与原有增值税普通发票(卷票)一致,并加印企业发票专用章。使用印有本单元名称的增值税普通发票(卷票),通过增值税发票治理新系统开具。

使用印有本单元名称的增值税普通发票(卷票)的企业,根据《国家税务总局 财政部关于冠名发票印制费结算问题的通知》(税总发〔2013〕53号)划定,与发票印制企业直接结算印制用度。冠名的增值税普通发票(卷票)票样:(三)电子普通发票1.一般划定《国家税务总局关于推行通过增值税电子发票系统开具的增值税电子普通发票有关问题的通告》(国家税务总局通告2015年第84号公布,国家税务总局通告2018年第31号修改)增值税电子普通发票的开票方和受票方需要纸质发票的,可以自行打印增值税电子普通发票的版式文件,其执法效力、基本用途、基本使用划定等与税务机关监制的增值税普通发票相同。2.通行费电子普通发票凭据《交通运输部 国家税务总局关于收费公路通行费增值税电子普通发票开具等有关事项的通告》(交通运输部通告2017年第66号)通行费电子发票分为以下两种:(1)左上角标识“通行费”字样,且税率栏次显示适用税率或征收率的通行费电子发票(以下称征税发票)。

(2)左上角无“通行费”字样,且税率栏次显示“不征税”的通行费电子发票(以下称不征税发票)。通行费电子发票票样:可抵扣的通行费电子普通发票票样:3.区块链电子普通发票(1)深圳市的区块链电子普通发票《国家税务总局深圳市税务局关于推行通过区块链系统开具的电子普通发票有关问题的通告》(国家税务总局深圳市税务局通告2018年第11号),区块链电子普通发票将每一个发票关连人毗连起来,利便追溯发票的泉源、真伪和报销等信息,有效解决发票流转历程中一票多报、虚报虚抵、真假难验等难题,切实降低纳税人谋划成本和税收风险。国家税务总局深圳市税务局将在全市规模内逐步开展区块链电子普通发票的试点推广事情。

现在,选取了餐饮业、停车场、小型商贸、加工修理修配等行业的部门纳税人推广,后期适时将其他行业纳税人纳入区块链电子普通发票的试点规模。区块链电子普通发票的开票方和受票方需要纸质发票的,可以自行打印电子普通发票的版式文件,其执法效力、基本用途、基本使用划定等与税务机关监制的增值税普通发票相同。

深圳市税务局网站(https://dzswj.sztax.gov.cn)举行查询验证,对不切合划定的区块链电子普通发票有权拒收。(2)全国第一张区块链电子冠名发票在2019年首届“数字云南”区块链国际论坛开幕式上, 云南省省长阮成发通过“游云南”APP,为腾讯公司副总裁邱跃鹏购置了丽江玉龙雪山景区门票,同时发生了全国第一张区块链电子冠名发票。三、灵活车销售统一发票《国家税务总局关于使用新版灵活车销售统一发票有关问题的通知》(国税函〔2006〕479号)划定,从事灵活车零售业务的单元和小我私家,在销售灵活车(不包罗销售旧灵活车)收取款子时,开具灵活车销售统一发票。灵活车销售统一发票为电脑六联式发票:第一联为发票联,是购货单元付款凭证;第二联为抵扣联,是购货单元扣税凭证;第三联为报税联,车购税征收单元留存;第四联为注册挂号联,车辆挂号单元留存;第五联为记账联,销货单元记账凭证;第六联为存根联,销货单元留存。

四、二手车发票(一)开具人及联次先容凭据《国家税务总局关于统一二手车销售发票式样问题的通知》(国税函〔2005〕693号),二手车发票由以下用票人开具:1.从事二手车生意业务的市场,包罗二手车经纪机构和消费者小我私家之间二手车生意业务需要开具发票的,由二手车生意业务市场统一开具。2.从事二手车生意业务运动的经销企业,包罗从事二手车生意业务的汽车生产和销售企业。

3.从事二手车拍卖运动的拍卖公司。《二手车发票》为一式五联盘算机票。盘算机票第一联为发票联,印色为棕色;第二联为转移挂号联(公安车辆治理部门留存),印色为蓝色;第三联为收支库联,印色为紫色;第四联为记账联,印色为红色;第五联为存根联,印色为玄色。规格为241mm×178mm(票样附后)《二手车发票》由二手车生意业务市场、经销企业和拍卖企业开具的,存根联、记账联、入库联由开票方留存;发票联、转移挂号联由购车方记账和交公安交管部门管理过户手续。

(二)二手车发票纳入增值税发票治理新系统开具凭据《国家税务总局关于增值税发票治理若做事项的通告》(国家税务总局通告2017年第45号),自2018年4月1日起,将二手车销售统一发票纳入增值税发票治理新系统,二手车生意业务市场、二手车经销企业、经纪机构和拍卖企业应当通过增值税发票治理新系统开具二手车销售统一发票。二手车销售统一发票“车价合计”栏次仅注明车辆价款。二手车生意业务市场、二手车经销企业、经纪机构和拍卖企业在管理过户手续历程中收取的其他用度,应当单独开具增值税发票。

通过增值税发票治理新系统开具的二手车销售统一发票与现行二手车销售统一发票票样保持一致。发票代码编码规则调整为:第1位为0,第2-5位代表省、自治区、直辖市和计划单列市,第6-7位代表年度,第8-10位代表批次,第11-12位为17.发票号码为8位,按年度、分批次体例。单元和小我私家可以登录全国增值税发票检验平台(https://inv-veri.chinatax.gov.cn),对增值税发票治理新系统开具的二手车销售统一发票信息举行检验。

五、通用机打发票等其他尚未纳入增值税发票治理新系统的发票常见的有:国税机关发放的现有卷式发票、门票、过路(过桥)费发票、定额发票、客运发票(出租车、火车客票,航空客票电子行程单)(一)通用机打发票票样:(二)冠名通用机打发票票样:六、关于票样中发票监制章的说明《国家税务总局关于税务机构革新有关事项的通告》(国家税务总局通告2018年第32号)第六条划定,新税务机构挂牌后(注:2018年6月15日,全国各省级国税局、地税局合并组建成的新税务机构举行统一挂牌),启用新的税收票证式样和发票监制章。挂牌前已由各省税务机关统一印制的税收票证和原各省国税机关已监制的发票在2018年12月31日前可以继续使用。《国家税务总局关于增值税电子普通发票使用有关事项的通告》(国家税务总局通告2018年第41号)划定,新税务机构挂牌后国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局(以下简称“各省(区、市)税务局”)将启用新的发票监制章。

增值税电子普通发票(含收费公路通行费增值税电子普通发票,下同)版式文件上的发票监制章,相应修改为各省(区、市)税务局新启用的发票监制章。新启用的发票监制章形状为椭圆型,长轴为3厘米,短轴为2厘米,边宽为0.1厘米,内环加刻一细线,上环刻制“全国统一发票监制章”字样,中间刻制“国家税务总局”字样,下环刻制“××省(区、市)税务局”字样,下环字样例如:“江苏省税务局”、“上海市税务局”、“内蒙古自治区税务局”、“新疆维吾尔自治区税务局”。字体为楷体7磅,印色为大红色。

新启用的发票监制章样式如下图:本文中引用的文件许多都是有国地税合并之前下发的,文件中票样中的发票监制章还是旧的,旧监制章的发票自2019年1月1日起已经不能使用。2018年6月15日起省级税务监制的发票已启用新的发票监制章,这一点读者需要注意。


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